Договор ГПХ: как правильно оформить сотрудничество с исполнителем
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – альтернатива трудовому договору для разовых работ или услуг. Правильное оформление защитит вас от претензий налоговой инспекции и трудовой инспекции о подмене трудовых отношений.
Отличия договора ГПХ от трудового договора
Принципиальные отличия:
Договор ГПХ: • Оплачивается результат работы, а не процесс • Нет должности, есть задание • Нет графика работы и подчинения • Не нужно предоставлять отпуск, больничные • Исполнитель сам обеспечивает себя инструментами • Срок ограничен выполнением задачи
Трудовой договор: • Оплачивается рабочее время • Есть должность и трудовая функция • Строгий график, подчинение руководителю • Обязательны отпуска, больничные, соцпакет • Работодатель предоставляет рабочее место • Бессрочный или срочный договор
Важно: если фактически сложились трудовые отношения, но оформлен ГПХ, суд может признать это трудовыми отношениями со всеми последствиями.
Налоги и страховые взносы по договору ГПХ
Налогообложение зависит от статуса исполнителя:
Исполнитель - физическое лицо: Заказчик обязан: • Удержать НДФЛ 13% (15% с суммы свыше 5 млн руб. в год) • Уплатить страховые взносы на пенсионное и медстрахование • Не платит взносы на соцстрахование (больничные, декрет)
Исполнитель - самозанятый: • Платит налог 4-6% самостоятельно • Заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы • Нужен чек от исполнителя
Исполнитель - ИП: • Платит налоги по своей системе • Заказчик не платит НДФЛ и взносы • Нужен счет и акт выполненных работ
Исполнитель - ООО: • Работа с юрлицом • НДС может добавляться к стоимости
Важно: выгоднее всего работать с самозанятыми – минимум налоговой нагрузки.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли уволить исполнителя по договору ГПХ?
По договору ГПХ не увольняют, а расторгают договор. Это можно сделать по соглашению сторон или в одностороннем порядке при нарушении условий.
Нужно ли включать исполнителя ГПХ в штатное расписание?
Нет, исполнитель по договору ГПХ не входит в штат организации и не включается в штатное расписание.
Когда договор ГПХ могут признать трудовым?
Если есть признаки трудовых отношений: регулярность работы, подчинение, выполнение одних и тех же функций, рабочее место от работодателя, фиксированная зарплата.
Договор ГПХ – удобный инструмент для разовых работ. Главное – правильно оформить и учесть налоговые последствия. Создайте договор с автоматическим расчетом налогов используя наш сервис.
Создать документ